ESG 合规内部审计机制构建要点

1. 风险评估：运用定性与定量相结合的方法，识别企业 ESG 风险。如通过问卷调查、访谈了解员工对企业社会责任履行的认知与感受，运用数据分析模型评估企业碳排放趋势及潜在环境风险。根据风险发生可能性与影响程度，对风险进行排序，确定高风险领域，如化工企业的污染排放、金融机构的绿色信贷风险等，作为审计重点。
2. 制定审计方案：依据风险评估结果，针对不同审计领域制定详细方案。明确审计方法，如审查文件记录、实地考察、抽样测试等；确定审计样本量，确保能有效反映总体情况；规划审计时间安排，合理分配资源，保障审计工作高效开展。
3. 执行审计：审计人员严格按照方案，收集、分析证据。在环境审计中，实地检查环保设备运行记录、监测污染物排放数据；社会审计时，与员工代表座谈、查阅劳动纠纷处理档案；治理审计则审查董事会会议纪要、ESG 相关制度文件。对发现的问题详细记录，获取充分、适当的证据支持。

1. 报告与沟通：内部审计部门及时向管理层、董事会提交 ESG 审计报告，报告内容包括审计发现的问题、整改建议以及对企业 ESG 战略的影响评估。同时，与各业务部门进行沟通反馈，确保其理解问题所在及整改要求，促进问题解决。
2. 整改跟踪：建立整改跟踪机制，明确整改责任人和期限，定期检查整改情况。对整改不力的部门或责任人，采取适当的问责措施，确保问题得到有效解决，推动企业 ESG 合规水平持续提升。
3. 融入战略决策：将 ESG 审计结果与企业战略规划、绩效考核挂钩。根据审计发现的优势与不足，调整 ESG 战略方向，优化绩效考核指标，激励员工积极参与 ESG 工作，形成 ESG 合规管理闭环，助力企业实现可持续发展目标 。

来源：碳云管理中心

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