CBAM碳关税到底怎么算？一篇文章讲清计算逻辑和应对策略

欧盟的碳边境调节机制（CBAM）已经开始实施，2023年10月进入过渡期，2026年正式征收。对于出口企业来说，搞懂CBAM怎么算钱，才能提前规划，避免被高额碳关税"割韭菜"。

1. CBAM的计算逻辑：三步走

CBAM的核心是：进口商品要按碳排放量交钱，补足欧盟和原产国的碳成本差价。计算分三步：

第一步：算清产品的"隐含碳排放量"CBAM不是按企业总排放算，而是按每吨产品的碳排放量（单位：吨CO₂/吨产品）。

• 直接排放：生产过程中的燃料燃烧、化学反应排放（如炼钢用焦炭）。

• 间接排放：外购电力、蒸汽等能源的排放（如用煤电还是绿电）。

举例：生产1吨粗钢，平均排放1.8吨CO₂（中国用煤电，排放高）。欧盟钢厂用绿电+新技术，可能只排1.2吨CO₂。

第二步：确定"碳成本差价"

CBAM税额 = （欧盟碳价 - 原产国已付碳成本） × 产品碳排放量

• 欧盟碳价：目前约80欧元/吨CO₂（浮动）。

• 原产国碳成本：比如中国碳市场目前碳价约60元人民币（≈8欧元），差72欧元。

继续钢铁例子：中国钢：1.8吨CO₂ × (80 - 8)欧元 = 129.6欧元/吨的CBAM税！如果中国碳价涨到欧盟水平，CBAM税可减免。

第三步：申报与核查

• 进口商需按季度提交产品碳排放数据，经欧盟认证机构核查。2026年起，必须购买"CBAM证书"（按欧盟碳价购买，可交易）。

2. 哪些因素影响CBAM税额？

（1）碳排放量计算方式

欧盟允许两种方法，选低的更省钱：

• 默认值：按欧盟制定的行业平均排放标准（可能偏高）。

• 实际值：企业自己测算，提供经认证的排放数据（需符合欧盟标准）。

建议：尽早做碳盘查，争取按实际排放申报，可能比默认值低！

（2）原产国的碳定价机制

• 如果本国已征收碳税或碳市场（如中国），可抵扣部分CBAM费用。无碳定价的国家（如印度、东南亚），全额按欧盟碳价交。

（3）绿电使用比例

• 用煤电：间接排放高 → CBAM税高。用风电/光伏：间接排放低 → 税少。

案例：

• 中国某铝厂用煤电，生产1吨铝排12吨CO₂。同厂若用水电，排放可降至4吨CO₂，省下8吨×80欧元=640欧元/吨的税！

3. 企业如何减少CBAM成本？

（1）摸清家底：碳盘查先行

• 测算产品全生命周期碳排放（直接+间接）。

• 获取国际认可的碳足迹认证（如ISO 14067）。

（2）低碳生产：换能源、改工艺

• 绿电替代：采购风光水电，降低间接排放。

• 技术升级：氢能炼钢、碳捕集（CCUS）等。

• 供应链优化：选择低碳原材料供应商。

（3）政策套利：合理利用规则

• 碳市场对冲：在中国碳市场购买配额，抵扣部分CBAM成本。

• 区域布局：在东南亚/东欧设厂，利用当地绿电出口欧盟。

（4）提前申报：抢占过渡期红利

• 2023-2025年过渡期只需报告，不交钱！

• 利用这段时间调整生产方式，避免2026年被突击征税。

4. 未来趋势：CBAM会越来越严

• 行业扩大：2026年后可能纳入塑料、有机化学品等。

• 碳价上涨：欧盟碳价预计2030年涨至100欧元/吨以上。

• 全球跟风：美国、英国、日本都在制定类似政策。

CBAM不是"狼来了"，而是真金白银的成本！

• 高碳企业：1吨钢多交100多欧元，订单可能直接丢光。

• 低碳企业：反而获得竞争优势，抢占欧洲市场。

• 行动清单：

1. 立即启动产品碳足迹核算。

2. 评估绿电替代和技术改造可行性。

3. 关注国内外碳市场动态，灵活调整策略。

记住：欧盟CBAM只是开始，全球碳关税时代已来。要么主动转型，要么被动淘汰，你的选择是什么？

来源：碳云管理中心

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